Как выставлять счета при освобождении от НДС и что будет, если выставить счёт с НДС?

При применении освобождения счета и первичные документы оформляются с пометкой «Без НДС». Применять освобождение участник не обязан; если счёт всё же выставлен с НДС, компания обязана подать в налоговый орган декларацию по НДС и уплатить налог в бюджет — то есть речь о налоговых последствиях такой сделки, а не о запрете её совершить.

Специальных формулировок в договорах правила проекта не требуют: значение имеют предмет договора и сроки выставления счетов.

Порог годовой выручки 1 млрд рублей к оформлению счёта отношения не имеет. Освобождение от НДС он тоже не прекращает: по п. 2 ст. 145.1 НК РФ право на него теряется, когда совокупный размер прибыли превысит 300 млн рублей, а год превышения выручки 1 млрд рублей — только точка отсчёта этой прибыли; с года, следующего за ним, к обычным документам добавляется расчёт совокупного размера прибыли (п. 6 ст. 145.1 НК РФ).

Освобождение от налога на прибыль, наоборот, прекращается именно с начала года, в котором выручка от реализации превысила 1 млрд рублей (абз. 3 п. 2 ст. 246.1 НК РФ), но и там налог не возникает: прибыль облагается по ставке 0 процентов, пока совокупный размер прибыли не превысит 300 млн рублей (п. 5.1 ст. 284 НК РФ), а у участника появляются декларация по налогу на прибыль и расчёт совокупного размера прибыли (п. 1 и 6 ст. 289, п. 18 ст. 274 НК РФ).

Оформление счетов-фактур, вычет входящего НДС у вас и у контрагента — вопросы налогового органа: сделку с заказчиком, которому нужен входящий НДС, разберите со своей налоговой инспекцией до её совершения, а при необходимости запросите письменное разъяснение в Минфине России (п. 1 ст. 34.2 НК РФ).